Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych

Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych (ang. cash flow statement) - zestawienie wpływów i wypływów środków pieniężnych w ciągu danego okresu, związanych ze zmianami stanów aktywów i pasywów określonego podmiotu. Sprawozdanie pokazuje źródła generowania gotówki w firmie oraz cele jej wydatkowania w danym okresie. Sprawozdanie umożliwia odczytanie stanu płynności podmiotu, a tym samym pozwala ocenić jego sytuację płatniczą, czego dokonanie wyłącznie w oparciu o bilans i rachunek wyników może okazać się zadaniem dość trudnym. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych banku jest dokumentem pokazującym zmiany sytuacji finansowej w dziedzinach: operacyjnej (np. zmiany w poziomie należności - kredytów i zobowiązań - depozytów), inwestycyjnej (np. zmiany w poziomie majątku trwałego lub papierów wartościowych) i finansowej (np. emisje własnych papierów dłużnych, wypłaty dywidendy).